Налоги на маркетплейсах

Обзор основных маркетплейсов в России

Перед тем как погружаться в детали налогового обязательства, давайте кратко рассмотрим основные маркетплейсы в России и их значимость для современных продавцов и производителей.

• Wildberries

Согласно отчету компании Wildberries, только за 2023 год выручка платформы увеличилась на 30%, достигнув 1,4 триллиона рублей. Маркетплейс обслуживает более 50 миллионов покупателей, а ассортимент товаров на платформе превышает 4 миллиона наименований.

• Ozon

Озон сообщает о значительном росте выручки в 2023 году, который составил 64%, достигнув 346,7 миллиарда рублей. Маркетплейс также увеличил количество активных покупателей до 17,9 миллиона человек.

• Я.Маркет

Я.Маркет является одним из наиболее посещаемых маркетплейсов в России. По данным компании, более 58 миллионов пользователей ежемесячно посещают платформу, а ее ассортимент насчитывает более 300 миллионов товаров.

Эти цифры демонстрируют значительное влияние маркетплейсов на российскую экономику и подчеркивают необходимость глубокого понимания налоговых обязательств для успешного участия в электронной коммерции.

2. Различие между самозанятыми, ИП и ООО

• Самозанятые: Это физические лица, которые предоставляют услуги или продают товары на маркетплейсах как независимые поставщики. Они могут работать на основе налога на профессиональный доход (НПД) и уплачивать налоги по ставке 4% или 6%, в зависимости от характера своей деятельности и суммы дохода.
• ИП (индивидуальные предприниматели): ИП могут работать на различных налоговых режимах, включая НПД, упрощенную систему налогообложения (УСН) и основную систему налогообложения (ОСНО). Они обязаны уплачивать налоги с дохода, полученного от продажи товаров на маркетплейсах.
• ООО (общества с ограниченной ответственностью): Юридические лица, такие как ООО, также могут продавать товары через маркетплейсы. Они обязаны уплачивать налоги с прибыли, полученной от продажи товаров, в соответствии с законодательством о налогообложении.

3. Основные налоговые режимы: НПД, УСН, ОСНО

• Налог на профессиональный доход (НПД): Это режим налогообложения для самозанятых лиц, который позволяет уплачивать налог по ставке 4% или 6% в зависимости от суммы дохода. Он подходит для небольших бизнесов с доходом до 2,4 миллиона рублей в год.
• Упрощенная система налогообложения (УСН): Этот режим позволяет ИП уплачивать налог на доходы или доходы минус расходы по упрощенной схеме. Он предоставляет различные варианты для уплаты налогов и может быть более выгодным для многих продавцов на маркетплейсах.
• Основная система налогообложения (ОСНО): Это наиболее сложный и регулируемый режим налогообложения, который применяется к юридическим лицам. Он предполагает уплату налога на прибыль и включает в себя ряд налоговых обязательств и форм отчетности.

1. Налог на профессиональный доход (НПД)

• Кто может использовать НПД:

НПД, или налог на профессиональный доход, представляет собой налоговый режим, который может быть применен к самозанятым лицам, включая физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Этот режим обычно привлекателен для небольших бизнесов и фрилансеров.

• Преимущества НПД для продавцов на маркетплейсах:

Одним из ключевых преимуществ НПД является его простота и удобство в уплате налогов. Ставки налога составляют либо 4%, либо 6%, что может быть выгодно для тех, кто только начинает свой бизнес на маркетплейсах. Кроме того, НПД освобождает от необходимости ведения сложной бухгалтерии.

• Недостатки НПД для продавцов на маркетплейсах:

Однако НПД имеет свои ограничения, включая максимальный доход в размере 2,4 миллиона рублей в год. После достижения этой суммы продавцы уже не могут использовать этот режим налогообложения и им придется перейти на другие системы налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

• Различие между «Доходы» и «Доходы минус расходы»:

УСН предоставляет два основных варианта: «Доходы» и «Доходы минус расходы». При выборе «Доходы» налог уплачивается только с дохода без учета расходов. Вариант «Доходы минус расходы» позволяет учитывать расходы и оплачивать налог с остатка дохода после вычета расходов.

• Как выбрать подходящий вариант УСН:

Выбор между «Доходы» и «Доходы минус расходы» зависит от конкретной ситуации и структуры бизнеса. Если расходы значительны и подлежат подтверждению, то выбор «Доходы минус расходы» может быть более выгодным.

3. Общая система налогообложения (ОСНО)

• Когда ОСНО может быть выгодна продавцам на маркетплейсах:

ОСНО обычно применяется к крупным компаниям или тем бизнесам, которые имеют сложную структуру и большой объем операций. Для продавцов на маркетплейсах, которые имеют значительные обороты и сложные финансовые операции, ОСНО может быть выгодным вариантом из-за его гибкости и возможности учета различных расходов.

• Особенности ведения бухгалтерии на ОСНО:

Однако ведение бухгалтерии на ОСНО требует более тщательного и сложного подхода. Это включает в себя ведение различных отчетов и документации, чтобы соответствовать требованиям налогового законодательства.

• Налог на профессиональный доход (НПД):

Предположим, что вы являетесь самозанятым и используете НПД. Ваш годовой доход составляет 1 000 000 рублей. При ставке 4% на НПД, ваш налог составит 40 000 рублей.

• Общая система налогообложения (ОСНО):

Допустим, вы работаете на ОСНО и ваш годовой доход от продаж на маркетплейсах составляет 3 000 000 рублей. В этом случае, ваша налоговая база будет зависеть от широкого спектра финансовых операций и расходов, которые могут включать в себя не только комиссии маркетплейсов, но и другие расходы, такие как маркетинг, аренда склада и т. д.

Комиссии маркетплейсов могут значительно влиять на вашу налоговую базу. Например, если маркетплейс взимает комиссию в размере 10% от продажи, то это уменьшит вашу выручку и, следовательно, налоговую базу на эту сумму.

Для более наглядного примера, предположим, что ваша выручка от продаж составляет 100 000 рублей, а маркетплейс взимает 10% комиссии. Тогда ваша налоговая база будет не 100 000 рублей, а 90 000 рублей, что в свою очередь снизит ваш налоговый платеж.

1. Ошибка в расчете налогов:

Часто продавцы допускают ошибки при расчете налогов, что может привести к необходимости уплаты штрафов и пеней. Примером такой ошибки может быть неправильный выбор налогового режима или неправильный расчет налоговой базы.

Как избежать: Перед тем, как выбрать налоговый режим, проведите тщательный анализ и оценку всех доступных вариантов. Обратитесь за консультацией к квалифицированному бухгалтеру или налоговому эксперту, чтобы избежать ошибок в расчетах.

2. Неверное заполнение отчетности:

Некорректное заполнение отчетности может привести к задержкам в уплате налогов и штрафам за нарушение сроков. Это включает в себя неправильное ведение учета доходов и расходов, а также ошибки в заполнении деклараций.

Как избежать: Внимательно следите за требованиями налоговых органов и ведите учет в соответствии с ними. Автоматизируйте процесс ведения отчетности с помощью специализированных программ и сервисов, которые помогут вам соблюдать все необходимые формальности.

3. Недостаточное внимание к документации:

Неправильное хранение и оформление документов может привести к проблемам при налоговой проверке или аудите. Например, отсутствие агентских договоров или неполное представление документов о доходах может привести к штрафам и налоговым расследованиям.

Как избежать: Ведите строгий учет всех документов, связанных с вашей деятельностью на маркетплейсах. Храните все договоры, квитанции, счета и другие документы в надежном и доступном месте, чтобы в случае необходимости вы могли быстро предоставить их налоговым органам.